Незаконная предпринимательская деятельность в 2021 году

Начиная любую предпринимательскую деятельность, которая имеет целью извлечение прибыли, вполне можно обойтись и без регистрации бизнеса. Но стоит отметить, что все зависит от масштабов планируемого предприятия. Если его размах небольшой и ресурсы ограничены, а основная задача — дать старт, то сосредоточьтесь на этом.

Самое главное – это не упустить момент, когда деятельность приобрела самостоятельность, а прибыль стала регулярной. Самостоятельность бизнеса и систематичность получения прибыли могут привлечь к вам внимание, а отсутствие регистрации в качестве юридического лица или предпринимателя — послужить основанием для привлечения к различной ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности.

Нелегальная предпринимательская деятельность может грозить не только административной, но и налоговой или даже уголовной ответственностью. Важно понимать, что сам факт привлечения к ответственности не будет зависеть от размера полученного в результате такой деятельности дохода. Сумма выручки влияет только на тяжесть самого наказания.

Что не является предпринимательской деятельностью

В обычной жизни многие совершают различные действия /сделки, выполняют работу или оказывают услуги. Данные виды деятельности, как правило, носят разовый характер и не считаются предпринимательством, а личным делом каждого.

В качестве примера можно привести случаи, когда вы продали через интернет свой велосипед, холодильник или набор инструментов, а знакомый попросил вас помочь с подключением кондиционера или ремонтом машины. Все вышеперечисленные действия принесли доход, но не обязывают  вас регистрировать свою деятельность и отчитываться за это перед государством в качестве предпринимателя.

Но необходимо помнить, что физические лица с полученных доходов обязаны платить подоходный налог, а по итогам года отчитываться о его уплате при помощи подаваемой по форме 3-НДФЛ декларации. Многие этого не знают, поскольку работают официально, где налог НДФЛ за своих работников перечисляет работодатель. Он также отчитывается за каждого из сотрудников в ИФНС, направляя справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ.

Вот перечень наиболее распространенных случаев, не требующих регистрации ИП или ООО:

• Сдача объектов недвижимости в аренду. Большая часть собственников, сдающих недвижимость в аренду, заключают с нанимателем письменный договор найма. Часть из них, чтобы не светить этот договор в регистрационной палате и не платить НДФЛ, прописывают срок действия не более 11 месяцев. Этот договор на практике часто составляют лишь для взаимного спокойствия сторон, фиксируя только, что, кому и насколько дается в пользование, факт передачи-получения денег и т.д.
• Продажа движимого и недвижимого имущества. С целью осуществления подобных сделок достаточно просто заключить договор купли-продажи. В случае, когда имущество находилось в собственности менее 5 лет (а в некоторых случаях -3 лет), полученный доход облагается подоходным налогом. Нужно помнить, что собственники имущества обязаны платить транспортный налог и налог на имущество.
• Выполнение разовых работ или поручений. Здесь обычно используют гражданско-правовой договор на оказание услуг. При заключении договора ГПХ обязанность по удержанию и уплате подоходного налога ложится на плечи заказчика (в случае, если он являются ИП или юридическим лицом). Практика показывает, что многие не хотят тратить время на составления подобных договоров и работают «на честном слове» (кто и как в этом случае платит НДФЛ остается непонятным).

Примечание: уплаченный НДФЛ можно вернуть, используя налоговые вычеты.

Виды ответственности за незаконное предпринимательство

Административная ответственность

Основания для привлечения к административной ответственности  – предпринимательская деятельность без государственной регистрации в качестве ИП или юридического лица (без ущерба для граждан или государства), отсутствие лицензии.

Порядок привлечения к административной ответственности следующий:

• Уполномоченный сотрудник полиции (прокуратуры, ИФНС, органов надзора за потребительским рынком и т.п.) приходит с проверкой, осматривает помещение либо осуществляет контрольную закупку, совершает иные действия.
• Обнаружив, что деятельность ведется незаконно, без регистрации, сотрудник составляет протокол.
• Протокол направляется судье по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности, в течение суток с момента его составления.
• Судья рассматривает дело в течение двух месяцев с момента составления протокола о нарушении.
• Результат рассмотрения – постановление о привлечении к административной ответственности, или, наоборот, с обоснованием вашей невиновности. Постановление можно обжаловать, на это дается 10 суток, со дня его вручения или получения копии.

Размеры штрафов:

• Деятельность без регистрации ИП или ООО – это штраф от 500 до 2000 руб.
• Лицензируемая деятельность без лицензии наказывается штрафом: для физических лиц — от 2000 до 2500 руб., для организаций – от 40 000 до 50 000 руб.(с конфискацией товара).

Примечание: если это 2 и более административных нарушения, применяется наказание за каждое из них.

Налоговая ответственность

Основания для привлечения к налоговой ответственности – ведение деятельности без постановки на учет в ИФНС, нарушение сроков постановки или уклонение от уплаты налогов.

Порядок привлечения к данному виду ответственности:

• Нарушения выявляются в ходе налоговой проверки или иных мероприятий налогового контроля.
• При обнаружении нарушений, должностное лицо ИФНС составляет акт. Срок составления акта – один рабочий день с момента их выявления.
• Акт вручается налогоплательщику, срок вручения законом не установлен. В течение десять дней с даты получения акта, можно представить объяснения в письменной или в устной форме.
• Руководитель налогового органа рассматривает акт и выносит решение: о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение или отказе в привлечении лица к ответственности.

Примечание: в решении ИФНС указывается срок, в течение которого его можно обжаловать в вышестоящий орган.

Размеры штрафов:

• Нарушение срока представления документов на регистрацию – штраф в 10 000 руб.
• Ведение бизнеса без постановки на учет – 10% от суммы полученного дохода, но не менее 40 000 руб.

Примечание: отсутствие регистрации позволит налоговой инспекции, помимо штрафа, доначислить налоги и пени за их несвоевременную уплату.

Уголовная ответственность

Основания для привлечения к уголовной ответственности – нелегальный бизнес, который нанес ущерб гражданам или государству, получен незаконный доход в крупном (от 1,5 млн. руб.) или особо крупном размере (от 6 млн. руб.).

Предъявление обвинений по уголовным делам является задачей полиции и прокуратуры, на основании результатов проверки.

Наказания за незаконное предпринимательство согласно УК РФ:

• За деятельность без регистрации или без лицензии (в случаях, когда она обязательна), если это причинило крупный ущерб или принесло доход в крупном размере – штраф до 300 тысяч руб. или в размере заработной платы осужденного за период до 2-х лет, либо обязательные работы до 480 часов, либо арест на срок до 6-ти месяцев;
• Если размер особо крупный – штраф от 100 до 500 тысяч руб. или в размере заработной платы за период от 1 до 3 лет, либо принудительные работы до 5-ти лет, либо лишение свободы на срок до 5-ти лет со штрафом до 80 тысяч руб. (или заработной платы, иного дохода, за период до 6-ти месяцев).

Как избежать ответственности?

Для законного осуществления предпринимательской деятельности рекомендуется своевременно выбрать подходящую организационно-правовую форму (ИП или ООО), определиться с системой налогообложения и зарегистрировать бизнес.

В 2020 году у тех, кто занимается бизнесом в некоторых регионах РФ, появилась возможность стать самозанятым лицом и вместо уплаты НДФЛ уплачивать налог на профессиональный доход. Он имеет более выгодные ставки, но есть и свои ограничения.

Основные — это запрет на торговлю, наем работников, и ограничение по доходу в 2,4 млн. рублей.